... 第三、税种核定及发票【piào】购买 第【dì】四【sì】、网【wǎng】上纳税【shuì】申报申【shēn】请 2、完成【chéng】税种核定后，我们【men】就要履行每【měi】月的【de】纳【nà】税申报义务，因此需要申请网上申【shēn】报，填写并提交相关材料和一【yī】份《三方协...计【jì】报【bào】表；[包括：资产负债表、损益表【biǎo】、税金明【míng】细【xì】表] 【5】填制纳税申【shēn】报表和各种税费缴款书【shū】； 【6】纳税申报【bào】；[包括：增值税、营业税、企【qǐ】业所得税、个人所得税、城建税...
...的开发【fā】区事先【xiān】不告诉企【qǐ】业返税条【tiáo】件，在返税【shuì】的时候【hòu】在告诉企【qǐ】业。 3、返【fǎn】税时【shí】间与方式【shì】 返税时间一般季度返税为主，有的开发区则是一个【gè】月返一次，有【yǒu】的则是半年或一年返【fǎn】税一次。返【fǎn】税方【fāng】式一般由开发区直接转帐到公司的基本帐户。 上海公司注册【cè】完【wán】成【chéng】后，需【xū】申【shēn】请一般纳税人资格后，才可【kě】以开具增值【zhí】税专【zhuān】用发票，上海各区及郊区开【kāi】发区申请一般纳【nà】税人的政策略【luè】有差异。
... 答【dá】：个体工商户只【zhī】能自行开【kāi】具增值【zhí】税普通发票，不可自行开具增值税专用发票，但可向主管税务【wù】机关申请【qǐng】代开增值税专用发【fā】票。 个体户营改增后默认为【wéi】小规模【mó】纳税人，可以【yǐ】申【shēn】请的发票【piào】有两种：定额【é】票【piào】或者增值【zhí】税普通发【fā】票，只能选择其【qí】中【zhōng】一【yī】种。增值税普通发票是领票用【yòng】税控【kòng】设备自行【háng】开具，一个月不【bú】含税销【xiāo】售额3万（不含【hán】三万）以内免【miǎn】税。另外可【kě】以在网上申请后【hòu】前往税务局【jú】代开【kāi】增值税专用发票。 相关【guān】阅读...
...关【guān】降版降量【liàng】。待经营有所【suǒ】好转，再携带资料【liào】按【àn】规定申请发票增版【bǎn】增量。 3：长期【qī】零申报的企业【yè】是不是要取消【xiāo】一【yī】般纳税【shuì】人【rén】资格？ 答：根【gēn】据《增值税【shuì】一般【bān】纳税人资格认定管理办法》（国家【jiā】税务总局令第22号）的规定【dìng】，除国家税务总局【jú】另有规定【dìng】外，纳税【shuì】人一经认定为【wéi】一般纳税人后，不得转为小规模纳【nà】税人。因【yīn】此，担心是【shì】多余的。 4：如...
...款【kuǎn】”，需根据“长【zhǎng】期【qī】借款”总【zǒng】账科【kē】目余额【é】扣除“长期借款”明细科【kē】目中【zhōng】将在一年内【nèi】到【dào】期【qī】限的长期借款部分分析计算【suàn】填列。 （4） 务查登记簿记录。会计【jì】报表附注中的某些资料【liào】，需要根据备查登记簿中的记【jì】录编【biān】制。 6.纳税申报 （1）增值税 销【xiāo】售或购进货物【wù】、提供加工或修理修配劳务是【shì】要【yào】...
...票，很【hěn】多个体【tǐ】户经营【yíng】者不【bú】是很清楚，今天就【jiù】来介绍【shào】一下个体户开具【jù】增值税【shuì】专用发票【piào】的情况及【jí】其税率是【shì】多少? 什么情况下个体户【hù】需要开具增值税【shuì】专用发【fā】票? 受【shòu】票方【fāng】是一般【bān】纳税人【rén】，个体户才可以开【kāi】增值税专票。很多个体户经营【yíng】者不知道什么时候开普通...
...管【guǎn】理人【rén】为【wéi】增值税纳税人。 8. “保本收益、报酬、资金【jīn】占用费【fèi】、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资【zī】收【shōu】益。金融【róng】商【shāng】品【pǐn】持有【yǒu】期间(含【hán】到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或【huò】利息性【xìng】质的收入，不征【zhēng】收增值税。 9. 纳【nà】税人购入基金、信托、理财【cái】产品等各类资产管理产品持有至到【dào】期【qī】，不【bú】属【shǔ】于《销售服务、无形资产、不动【dòng】产注释》(财税【shuì】〔2016〕36号【hào】)第一条第(五)项【xiàng】...
...处理，土地增值税及其【qí】会计处理，其他税种及其会计处理。 汇算清缴 汇算【suàn】清缴是指纳【nà】税人【rén】在纳税年度终了后规定时【shí】期【qī】内，依【yī】照【zhào】税收法律【lǜ】、法规、规章及其【qí】他有关企业所得税的【de】规定，自行【háng】计算全年应纳【nà】税所【suǒ】得额和应纳【nà】所得税【shuì】额【é】，根据月【yuè】度或季度预缴的所得税【shuì】数额，确定该年度应【yīng】补或者应【yīng】退税额，并填写年度企业所得税纳【nà】税申报表，向主【zhǔ】管税务机关办理年度企业所得税纳【nà】税【shuì】申报、提供税务【wù】机关【guān】要【yào】求...
...增全面推行【háng】，增值税开票日趋规范，发票进【jìn】出让企业的固定资产以【yǐ】及支出【chū】费用一目了【le】然【rán】，企【qǐ】业所得税一算就知【zhī】道。接下来，税【shuì】务【wù】稽查的重点会是在哪里？对【duì】，个人【rén】所得税...，且在征期内未做【zuò】自行【háng】申报的，列为【wéi】风险【xiǎn】纳税人。 金三大【dà】数据时代，税务稽查【chá】形势【shì】日渐严峻，传统的【de】稽查已由“人查”、“账查”全面深入大数据稽【jī】查【chá】，任何一点差错都可能引来大麻【má】烦。对于个税的自查【chá】和规范不如就从这个申报【bào】期【qī】开始【shǐ】！
...点，公司买【mǎi】了多少钱产品，购买【mǎi】产【chǎn】品【pǐn】的公司就【jiù】可以【yǐ】少交【jiāo】17%的税。增【zēng】值【zhí】税【shuì】专【zhuān】用发票除了具备购【gòu】买单位、销售单位、商品【pǐn】或者服务的名称、商【shāng】品或者劳务的数量【liàng】和计量单【dān】位、单价和价款、开票单位、收款人、开票【piào】日期等普通发【fā】票所具备的内【nèi】容外【wài】，还包括纳【nà】税人税务登记号、不含增值【zhí】税金额、适用【yòng】税率【lǜ】、应【yīng】纳增值税额等内容。增值税发票一般是面向公司和【hé】单位【wèi】的。个人一般用到【dào】的就是普票【piào】。这种是公司【sī】账户对公司账户需要开据的发票。开出来的发票密码...
...业【yè】务很少吧【ba】，既然公【gōng】司【sī】总是没有收入，那工【gōng】商局就会说，发票不能增量、增版。这【zhè】样【yàng】有利于帮公【gōng】司控制税务风险，如果你说不行的【de】，那贵公司就好好经营啊，让自己公司的实力展【zhǎn】示出【chū】来啊【ā】。 2.公司一直无【wú】税申【shēn】报难道公司【sī】就没有【yǒu】一个【gè】员工吗？法人最起码【mǎ】还是有的吧，那个人税缴纳【nà】一【yī】下吧。 3.公司营业这么久，虽然一直无税【shuì】申【shēn】报，那【nà】公司就没有其他投资【zī】吗【ma】？如【rú】果工商局【jú】要核查，肯【kěn】定可以核查出...
...，就【jiù】是以【yǐ】增值税、消费【fèi】税的税额作为计税依【yī】据而加征的税种。另外【wài】，附加【jiā】税也包括【kuò】在增【zēng】税征收的同事，对正税【shuì】额外加征【zhēng】的一部分税收。比如与外【wài】商【shāng】投资企【qǐ】业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于【yú】外商投资企业和外【wài】国【guó】企业所【suǒ】得【dé】税。 有人就会说了，我增值【zhí】税【shuì】已经【jīng】按时申报缴纳【nà】了，发【fā】票也拿到手了【le】，还需要缴纳【nà】附加税【shuì】？小【xiǎo】编要【yào】告诉大家，是的！增【zēng】值税申报缴纳【nà】了，相应的附加税照【zhào】样【yàng】需【xū】要缴纳【nà】！不缴纳的话后果...
...）科目，都适用于增值税一般纳税人，即小规模纳税人不得【dé】使用它们【men】核算。 例举【jǔ】“应交增值税【shuì】”专栏科目 “应交增值【zhí】税”专栏是用来【lái】预缴当月增值税额，一般适用于两种情况：1.一【yī】个月【yuè】内需分次预缴的情【qíng】形（以1日【rì】、3日、5日、10日或者15日为1个纳【nà】税期【qī】的，自【zì】期满之日【rì】起【qǐ】5日内预缴税款，于次月【yuè】1日【rì】起【qǐ】15日【rì】内申报纳税并结清上月应纳税款）；2.辅导【dǎo】期管理纳税人【rén】超限量【liàng】购【gòu】买【mǎi】专【zhuān】用...
...清算所【suǒ】得税【shuì】、股息分配等事项的处理【lǐ】。 企业清算的所得【dé】税处理包括以下内容： 1．全部资产均应按可变现价值【zhí】或交易价...纳清【qīng】算【suàn】所得税【shuì】； 6．确定可【kě】向股东分配【pèi】的剩余【yú】财产、应付股【gǔ】息等。 相关【guān】计算方【fāng】法 ①清算所【suǒ】得的【de】计算【suàn】 根据《清【qīng】算所得纳税申报表》的逻辑【jí】关【guān】系，清算所【suǒ】得用【yòng】公式表...
...p> 1、开票主体不同：增值【zhí】税【shuì】专【zhuān】用发票一般只【zhī】能由增值税一般纳税人和部【bù】分试点【diǎn】小【xiǎo】规模纳税人领购使用【yòng】;其他小规模纳税人需【xū】要【yào】使用的，只【zhī】能通【tōng】过当【dāng】地的税务机关【guān】代开。增值税普通发票则可以由从事经营活动并办【bàn】理【lǐ】了税务登【dēng】记的各类纳税【shuì】人领购使用。 2、税【shuì】款是否允许抵扣【kòu】：增值【zhí】税专用发票不仅是【shì】购销双方收付款的【de】凭证，而且是增值【zhí】税一【yī】般【bān】纳税人购买【mǎi】方的抵扣凭证。而【ér】增值税普【pǔ】通发票除税法规【guī】定的经【jīng】营项【xiàng】目外都【dōu】不能...
...营【yíng】过程【chéng】中，按【àn】时的申报纳税，是一家公司【sī】的义务，这【zhè】是必须的，而有些企【qǐ】业呢，上海注【zhù】册公司后【hòu】，初【chū】期没有任何的【de】业务【wù】，所以呢就会选择上海代理记账零申报，很多创业者们不【bú】明白，即使这【zhè】样就一分钱税【shuì】都【dōu】不用【yòng】交吗？下【xià】面小【xiǎo】编就来为大家分析一下。 上海【hǎi】代理记账【zhàng】零申【shēn】报【bào】： 1.按照税【shuì】务方面的政策，有【yǒu】多【duō】种税，如果【guǒ】你是零申报，那么就证明你没有收入，那么就【jiù】没有增值税和附加税【shuì】了，这两项就没...
...业务【wù】的时候【hòu】就需要为【wéi】自【zì】己的客户【hù】或者消费者开具相关【guān】的发票，分【fèn】为增值税专用发票和增值税【shuì】普通发票，税【shuì】点【diǎn】个不【bú】同的，如果没有【yǒu】业务的话，就【jiù】不需要开具，这就【jiù】是一个问题了。 2.如果不开具票，就没有【yǒu】增值税了，企业所得税是指，销售额减去成【chéng】本剩下来的按照【zhào】多少来【lái】缴纳，上海代【dài】理记账零申报的话，你【nǐ】就没有收入【rù】这项税自热就没有了，然后的话，就是个人【rén】所得【dé】税，公司没有【yǒu】收入，自然也就没有这【zhè】项了，所以【yǐ】呢，就不会【huì】有【yǒu】...
...好你是一般【bān】纳【nà】税还是小规【guī】模纳税人，如【rú】果你【nǐ】核定的是一【yī】般纳【nà】税人【rén】的话，就不【bú】能【néng】改【gǎi】为一般纳税人，但是相反来【lái】说，小规模是【shì】可以【yǐ】转【zhuǎn】为一般纳税人的【de】。 3.如何分【fèn】辨一般纳税人和小规模纳税人！ 在【zài】上【shàng】海注册公司完，核税的【de】时候，就要【yào】确定好你的身份了，在以后开票的时候，小规模【mó】是增值税普【pǔ】票，而一般【bān】纳【nà】税人是增值税专【zhuān】用票。 最后，小【xiǎo】编告诉【sù】创业者们，申报纳税是您的...
...价年度内无生【shēng】产【chǎn】经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的【de】企业。 明确【què】纳税信用M级企业【yè】适【shì】用的激励措【cuò】施 对M级【jí】企业赋予两项激【jī】励措施：一【yī】是可在网【wǎng】上勾选认证增值【zhí】税专用发票，不用再前往办【bàn】税服【fú】务厅办【bàn】理【lǐ】增值税发票认证【zhèng】；二是税务机关加大服务【wù】力度，适时进行税【shuì】收政策和管【guǎn】理规定的【de】辅导。 公告自9-21起施行。 以【yǐ】上...
...减按2%征收【shōu】增值【zhí】税政策【cè】的，不得向税【shuì】务机关申请代开增【zēng】值【zhí】税专用发票。 3.纳税人销【xiāo】售【shòu】旧货不得自行开具或者代开增值税专用发【fā】票 九、营改增试点前【qián】发生业务不得【dé】开具增【zēng】值税【shuì】专用发票【piào】（2项） 1.纳税人在地税机关已申【shēn】报营业税未【wèi】开具发票，9-21后需要补开发票的，不得开具增值【zhí】税专用发票。 2.一般纳【nà】税人【rén】销售自行【háng】...
...。为切实减轻【qīng】使用财务软件【jiàn】企【qǐ】业的办税负【fù】担，税务总局近期【qī】发布了财【cái】务报表数【shù】据【jù】转换【huàn】参考标【biāo】准，要求【qiú】各地税务机关在【zài】4月底前根据【jù】参考标准，升【shēng】级完善网【wǎng】上【shàng】办【bàn】税系统，实现与【yǔ】企业财务【wù】软件的对【duì】接，力争【zhēng】在今年选【xuǎn】择一部分重点行业特别是大型企业【yè】，推行企【qǐ】业纳税申报【bào】表与财务报表【biǎo】之间的自动转换，为企业提【tí】供实实在在的服务。目前，税务总局【jú】部署福建【jiàn】税务部【bù】门在全省范围推广财务报【bào】表自动转换工具【jù】，进展很顺利，为下【xià】一步的全国【guó】推广提供了经【jīng】验。
...致。 12、审核【hé】银行对账【zhàng】单、余【yú】额【é】调【diào】节表【biǎo】与【yǔ】会【huì】计账相关数【shù】据是否一致。 13、审核、分析应收应付【fù】明细【xì】的准确性、可【kě】靠性，发现问题及【jí】时处理和反馈，能够【gòu】在结账前【qián】对【duì】账确认的应当及时确认。 14、审核会计账与纳税申报表【biǎo】的【de】有关数据是否相符如果不符要查【chá】明原因。。 15、审【shěn】核预【yù】提项目【mù】是否多提或少提为什...
...务局。 3）取得增值税主税【shuì】种的申报数据，自动计【jì】算城【chéng】建税、教育费附加【jiā】和地方教育费附加。 4）在附加税申报表页【yè】面进行【háng】电子签【qiān】名。 5）系统显示附加税申报结果，进入附加税缴税【shuì】流【liú】程完成【chéng】附加税缴【jiǎo】税流【liú】程【chéng】。 无论企业【yè】属于小规【guī】模纳税人资格还是一【yī】般【bān】纳【nà】税人，大【dà】致上均遵从同样的纳税申报流程。纳【nà】税申报需及时，否则将【jiāng】有可【kě】能被列入非【fēi】...
...是否存在取得虚开的专用【yòng】发票和其他抵扣凭证问题。 3.预警值：10% 4.检【jiǎn】查重点：检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科【kē】目变化【huà】，判断是否存在【zài】将外购【gòu】的【de】不符合抵扣标【biāo】准的固定资产发生【shēng】的进项税额申报抵扣【kòu】，结【jié】合【hé】“营业【yè】外支出”、“待处理财产损溢【yì】”等科目【mù】的【de】变化，判断是否将存货损失【shī】转出【chū】进项税【shuì】额；结合增值税申报表附表【biǎo】二分【fèn】析运费、农产品等【děng】变化【huà】情【qíng】况，判【pàn】读【dú】是否虚假抵扣进项...
...错误类型【xíng】有哪些？ （一）适用征税【shuì】项目填写错【cuò】误【wù】 纳税人使用辅助系统申【shēn】报时，未【wèi】区分应税货物与应税服务，错误填写栏次【cì】，虽当月能正常申报，但【dàn】次月网报提示【shì】错误，不【bú】能正【zhèng】常网报。 例：某超市取得的销售收入均开具【jù】增【zēng】值【zhí】税普【pǔ】通发票【piào】，申报时【shí】取得的销售大米、食品油需填写入附表一第4a栏（11%税率的货物及【jí】加工修【xiū】理修配【pèi】劳【láo】务【wù】），而【ér】取得的停车费【fèi】收入【rù】填入4b...
...p> 客户王先生【shēng】这样【yàng】说【shuō】到：我开的是【shì】一家餐饮公司，是属于增值税小规模【mó】纳税【shuì】人，已经按照相关规定办理了增【zēng】值税减免税备案，另【lìng】外这一季度的营【yíng】业额为9万元【yuán】，全【quán】部符合免税条件，那我是不是就可以申请零【líng】申报了? 小编【biān】回答：不【bú】可以【yǐ】。按照规定【dìng】，办理了增【zēng】值【zhí】税减免是没问题【tí】，应纳税额【é】为零【líng】也没问题，但是还要【yào】如实申报【bào】。在纳税【shuì】申【shēn】报时，应当计入当期的免【miǎn】税收入。 以上就【jiù】是【shì】上海小编为...
...包括表表【biǎo】比对、票表比对和表【biǎo】税比【bǐ】对。表表比对【duì】是指申报表表内【nèi】、表间逻辑关系比对【duì】。票表比【bǐ】对【duì】是指各类发票、凭证【zhèng】、备案【àn】资格【gé】等信息与申报表进行比对。表税比对是指【zhǐ】纳税人当期【qī】申报的应纳税款与当【dāng】期的实际【jì】入库税款进行【háng】比对【duì】。 五、申报比对规【guī】则 （一）申报表表【biǎo】内、表【biǎo】间逻辑关【guān】系比对，按照【zhào】税务【wù】总局制定的【de】申【shēn】报表填写【xiě】规则执行。 （二）增值税一般纳税人票表【biǎo】比【bǐ】对...
...> 1、增值税专用发票VS增值税普【pǔ】通发【fā】票 开票主【zhǔ】体不同【tóng】 增值税专用发票由增值税【shuì】一般【bān】纳税人和纳【nà】入增值税【shuì】小规【guī】模【mó】纳税人自开增值【zhí】税专用发票试点的小规【guī】模纳税【shuì】人领购使用。已【yǐ】办理税务登记【jì】的小规模纳税人（包括个体工商户）以【yǐ】及国家税【shuì】务总局【jú】确定的其他可【kě】予代开增值税专用发【fā】票的纳税人【rén】，发生增值税应税行【háng】为，可【kě】以申请代开增值税专用发【fā】票。 增值【zhí】税普通发票...
...p> 按照【zhào】有关规定不使【shǐ】用网【wǎng】络【luò】办税的特【tè】定纳【nà】税人，可以持税【shuì】控设备前往主管国税【shuì】机关【guān】办【bàn】税【shuì】服【fú】务厅，由税务【wù】机【jī】关工作人员通过增值税发票选择确认平台【tái】（税务局【jú】端）为其办理通【tōng】行【háng】费电子【zǐ】发票选择确认。 增值税一般【bān】纳税人申报抵扣的通行【háng】费电【diàn】子发票进项税额，在纳税申【shēn】报时应当填写在《增值【zhí】税纳税【shuì】申报表【biǎo】附【fù】列资料（二）》（本期进项【xiàng】税额明细）中“认证相符的增值【zhí】税【shuì】专【zhuān】用发票”相关栏次中。 八【bā】...
...的罚【fá】款，并可【kě】视具体情况【kuàng】，在一定期限内(最长【zhǎng】不【bú】超过半【bàn】年【nián】)停止领购增值税专用发票；如发【fā】现非法代开、虚开的【de】问【wèn】题，该【gāi】纳税人应承【chéng】担【dān】偷税【shuì】、骗税的【de】法律责任 4.和上游供货企业发生真实交易业务，但收到的发票被【bèi】认定为【wéi】失控发票【piào】，这种情况【kuàng】下还可以申报抵扣吗？ 如果您这样操【cāo】作，即【jí】使申报抵扣了，也可能被要求【qiú】进行进【jìn】项【xiàng】转出，并加收相应滞纳金。 （1）未按时...
