有些【xiē】单位销售【shòu】的货物【wù】比较【jiào】多【duō】，甚至几百种，这样【yàng】的就需要通过【guò】开票【piào】软件开【kāi】具增值税专用发票销货清单。机关对揭阳市中【zhōng】泰药业有限公司【sī】2008-2011年度的经营纳税情况【kuàng】进行检查，发【fā】现【xiàn】中泰公司取得大量品名为白糖增值税发票【piào】作为【wéi】进项，通过篡改自己开具增值税发票的《销货清【qīng】单》品名【míng】，造成【chéng】销货【huò】方存根联《销货清【qīng】单【dān】》的填开内容与购货方【fāng】抵扣联《销【xiāo】货【huò】清【qīng】单》的【de】填开内容不【bú】一【yī】致，实际销售货物【wù】与存根【gēn】联《销货清单》的【de】货物内【nèi】容不一致，构成虚开增值【zhí】税专用发票的【de】行为【wéi】，而且税额巨大【dà】，涉及税额3518.76万元，涉嫌【xián】构成犯【fàn】罪，依法需要追究【jiū】刑事责任，并依法【fǎ】将案【àn】件【jiàn】移送公安机关【guān】处理。企业自制增值税专用发票【piào】销货清【qīng】单的行为，是【shì】不允许的！
今【jīn】年，国家税务总【zǒng】局2017【16】号【hào】文，针对专用发票，有这么一条【tiáo】规定：销售【shòu】方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据【jù】购买方要求填【tián】开与实际【jì】交易【yì】不符的内容。这就是说，客户必须严【yán】格按照所【suǒ】销售的商品明细开具【jù】发【fā】票。但是【shì】，有【yǒu】些单位销售的【de】货【huò】物比较多【duō】，甚至【zhì】几百种，这样【yàng】的就需【xū】要【yào】通【tōng】过开票软件开【kāi】具增值税专用发票销货清单。可是，有些单【dān】位嫌麻烦，直接将总金【jīn】额和【hé】税额填写到【dào】发票上，然【rán】后用EXCEL等电子表格【gé】软【ruǎn】件，自【zì】制销货清【qīng】单【dān】打【dǎ】印出来，这样是坚决不【bú】允许的！
我们看下面一个案例：
机关对揭阳市中【zhōng】泰药业有限【xiàn】公【gōng】司2008-2011年度的【de】经营纳税情况进行检查，发现“中【zhōng】泰公【gōng】司【sī】”取得大【dà】量【liàng】品名为“白糖”增值税发票作为进项【xiàng】，通过篡改自己【jǐ】开【kāi】具增值税发票的《销货清单【dān】》品名，造【zào】成销货方存根联《销货【huò】清单》的填开内容与购【gòu】货方抵扣联《销货清【qīng】单》的填开内容【róng】不一【yī】致，实际销售货物【wù】与存根联《销货清单【dān】》的货物内容不一【yī】致，构成虚【xū】开增值【zhí】税专用发票的行为【wéi】，而【ér】且【qiě】税【shuì】额巨大，涉及税额【é】3518.76万元，涉嫌构【gòu】成犯罪，依【yī】法需要追究【jiū】刑事责任，并依【yī】法将【jiāng】案件移送公安机关处理【lǐ】。
由此【cǐ】可见【jiàn】，企业自制【zhì】增值税【shuì】专用发票销货清单【dān】的行为，是【shì】不允许的！之前，国【guó】家税务总局关于修订《增值【zhí】税专用发票【piào】使用规定》的通知，国税发【fā】2016[156]号文，第十二【èr】条【tiáo】规定【dìng】，汇总【zǒng】开【kāi】具专用发票的【de】，同【tóng】时使【shǐ】用防伪【wěi】税控系统开具《销【xiāo】售货物或提供劳务清单【dān】》，并加盖财务章或发票专【zhuān】用章。特别是今【jīn】年16号【hào】文专门强调，开票时必须严格按照所销【xiāo】售【shòu】的商品明细开具发票【piào】，而且税务机关金三系统是全部采【cǎi】集【jí】企业【yè】开票信息【xī】的，如果企业发【fā】票商【shāng】品【pǐn】名称是“货物一批”之【zhī】类的名称，但是系统里面【miàn】没有销货清单，这样系统会【huì】出预警【jǐng】，税务部门也会【huì】协查并【bìng】处罚!
根据上述规【guī】定【dìng】，增【zēng】值税专用发票【piào】销货清单必须【xū】是税控系统打【dǎ】印的，不【bú】能自制打印。因【yīn】此取得【dé】的非税控【kòng】系统开具【jù】的【de】销货清单，进项税【shuì】额不可以抵扣.
有的【de】小型商贸企业可能【néng】会【huì】比较委屈，所我们卖的一些很小的零部件，没【méi】有【yǒu】进项发【fā】票，我们没法在【zài】清单中体现出来【lái】！这【zhè】样就涉及到企【qǐ】业的内部【bù】管理【lǐ】问题，现在税【shuì】务部门对发票的管理要求非常【cháng】严格，这就要求企业【yè】在进货的【de】时候，尽量争取【qǔ】能取得商品的专用【yòng】发票【piào】，否则到时【shí】候一旦【dàn】出问题，只能自己承担后果！
所以【yǐ】，再次给大家【jiā】强【qiáng】调，自制【zhì】销【xiāo】货清单或者是篡改【gǎi】实际【jì】销售内容的销货清单，是无【wú】法使用，更无法抵扣的！随【suí】着增【zēng】值税【shuì】开票系统升级版的全面推广【guǎng】，任【rèn】何纳税人所开【kāi】的【de】发票【piào】的内容，都会完【wán】整【zhěng】的上传【chuán】到国税服务器，也就是说，销售方开票系统所【suǒ】开发票的所有信息，国【guó】税服【fú】务【wù】器系统【tǒng】都会采集到，如果自己再不根据【jù】实际情况，而是自己用EXCEL表格自己制作填写销【xiāo】货清单【dān】的话，那么所开的【de】内【nèi】容【róng】将和服务器【qì】采集到【dào】的数据不符，从而影响受票方的抵扣和正【zhèng】常【cháng】使用，而【ér】且还要进【jìn】行税款补缴和处罚，严重【chóng】的【de】甚至【zhì】要承担一【yī】定的刑事责任！
因【yīn】此，奉劝各位财务人员，严格按【àn】照法律法【fǎ】规办事，不要为【wéi】了【le】他人小【xiǎo】小的利益，而让自己承担【dān】更大的责任！
