避【bì】税是企业在遵守税法、依法【fǎ】纳税的前【qián】提下，以对法律和税收的详尽【jìn】研究为【wéi】基础，对现有【yǒu】税法规定的【de】不同税率、不同纳税方【fāng】式的灵活利用，使【shǐ】企【qǐ】业【yè】创【chuàng】造的利润有更多【duō】的部分合法留归企业。避税是合法【fǎ】的，是企【qǐ】业应有的经济权利。我们将主要为【wéi】中【zhōng】小企业【yè】家们介绍中国国【guó】内常用的一【yī】些避税方法。从实用角【jiǎo】度来看，国内【nèi】的避税就是指企业通过各种【zhǒng】方法、途【tú】径和手段避【bì】开【kāi】国内纳税义务。凡是在经济特区【qū】、沿海【hǎi】经济开【kāi】发区、经济【jì】特区和经济技术开发区所在城市【shì】的老市区以及国【guó】家【jiā】认定的高新技【jì】术产【chǎn】业区、保税【shuì】区设立的生产、经营、服务型企业和从【cóng】事高新技术开发的企业，都可【kě】享受【shòu】较大程度的税收优【yōu】惠。
苏州注册公司浅谈合理避税问题?
2024-9-21
苏州注册公司浅谈合理避税问题?
合法避税是指【zhǐ】在【zài】尊重税【shuì】法、依【yī】法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对【duì】纳税义务的规避【bì】,减少税务上的支出。合【hé】理避税并【bìng】不是逃税漏税，它是一种正常【cháng】合法的【de】活动【dòng】；合理避税也【yě】不仅仅是财务部门的【de】事，还需要市场【chǎng】、商务等各个【gè】部门【mén】的【de】合作，从合同【tóng】签订、款【kuǎn】项收付等各个方【fāng】面入手。
避税是企业在遵守税法、依法纳税的【de】前【qián】提下，以对【duì】法【fǎ】律和税【shuì】收的详尽【jìn】研究为基【jī】础【chǔ】，对现有税法规【guī】定【dìng】的不同税率、不同纳税方式的灵活【huó】利用，使【shǐ】企业【yè】创造的【de】利润有更多的【de】部分合法留归企【qǐ】业。它如同法庭上的辩护律师，在法【fǎ】律规定范【fàn】围【wéi】内，限度【dù】地保护当事人【rén】的【de】合法权益。避税是【shì】合法的，是企业应有的【de】经济权利。
必须强调一【yī】点：合法【fǎ】规避税收与偷税、漏【lòu】税以【yǐ】及弄虚作假【jiǎ】钻税法空子有质的区【qū】别。
避税的【de】种【zhǒng】类按其特征和内【nèi】容分为国内【nèi】避税、国【guó】际避税【shuì】和税负转移三种【zhǒng】形式。我们将主要为【wéi】中小企【qǐ】业家们介【jiè】绍中国国内常【cháng】用【yòng】的一些避税方法。
从实【shí】用角度【dù】来看，国内的避【bì】税【shuì】就是指企业通过各【gè】种方法、途径和【hé】手段避开国内【nèi】纳税义务。从【cóng】更【gèng】现实的条件出发，企【qǐ】业【yè】的老总和财务经理需要解决不同难题。这里【lǐ】简单谈一谈老总们该做什么【me】？
一，换成“洋”企业
我国对外【wài】商【shāng】投资【zī】企【qǐ】业实【shí】行税收倾斜政【zhèng】策，因此由【yóu】内【nèi】资企【qǐ】业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为【wéi】一种获取享受更多【duō】减税【shuì】、免税或缓税的好【hǎo】办法。,
二，注册到“避税绿洲”
凡是在经济特区、沿海经【jīng】济开【kāi】发【fā】区、经【jīng】济特区和经【jīng】济技【jì】术开发区所在城【chéng】市的老市区以【yǐ】及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产【chǎn】、经营、服务型【xíng】企业和从事【shì】高新技【jì】术【shù】开发的企业，都可享受较大程度的税收优【yōu】惠。
中【zhōng】小企业在选择投【tóu】资地【dì】点时，可以有【yǒu】目的地选择以上【shàng】特【tè】定区域从事投资【zī】和生产经营，从而享有【yǒu】更多的税【shuì】收优惠【huì】（本节内容读者可参见【jiàn】《推开“离岸绿洲”的门》一文【wén】）。
三，进入特殊行业
1，比如对服务业的免税规【guī】定：托儿所【suǒ】、幼儿园、养老院、残疾人【rén】福利【lì】机构提供的养育服务【wù】，免缴营业税。
2，婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。
3，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
4，安置【zhì】“四【sì】残人员”占【zhàn】企业生产人员35%以上【shàng】的【de】民【mín】政【zhèng】福利企业，其经营属于营业税“服【fú】务业”税目范围内【nèi】（广【guǎng】告【gào】业除外）的业务，免缴营业税【shuì】。
5，残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。
四，做“管理费用”的文章
企业可提【tí】高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是【shì】要进【jìn】管理费用的【de】，这【zhè】样就减【jiǎn】少【shǎo】了当年的利【lì】润，就可以少交【jiāo】所【suǒ】得税。
企业可以尽量【liàng】缩短折旧年【nián】限，这样折旧【jiù】金额增【zēng】加，利润减少，所得税【shuì】少交【jiāo】。另外，采用【yòng】的折旧【jiù】方法不同，计提的折旧额相差很【hěn】大【dà】，最终也会影响【xiǎng】到所得税额。
五，用而不“费”
中小企【qǐ】业私营业主应考虑到如何对【duì】经营中【zhōng】所【suǒ】耗【hào】水、电、燃【rán】料费等【děng】进行分摊，家人生活费用、交【jiāo】通费【fèi】用及各类杂支是否列入【rù】产品成本。
当今的企业界，这【zhè】一项被频繁运【yùn】用。他们【men】将自己买房子【zǐ】、车子的【de】支出【chū】，甚至子【zǐ】女入托上学的费【fèi】用都列支在公司经营项目。这样处【chù】理并不为国【guó】家政策【cè】所允许，虽【suī】然此【cǐ】方法在时下的企业界【jiè】并不鲜见，但我们在此并不提倡。
合理提高职工福利
中【zhōng】小【xiǎo】企业【yè】私营业主在生产经营过程【chéng】中【zhōng】，可【kě】考虑在不【bú】超过【guò】计税工资的【de】范畴内适【shì】当提高员工工资，为员工办理【lǐ】医疗【liáo】保险，建立【lì】职工养老基金、失业保险基金和职工教育【yù】基金等统筹基金，进【jìn】行企业【yè】财【cái】产保险和运输【shū】保险等【děng】等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私【sī】营业主调动员【yuán】工积极【jí】性，减【jiǎn】少税负，降【jiàng】低【dī】经营风险和福利负担。企业【yè】能【néng】以较低的成本支出赢得良好【hǎo】的综合效益。
做足“销售结算”的文章
选择不同的销售结算方式，推【tuī】迟【chí】收入【rù】确认【rèn】的时间。企业【yè】应当根【gēn】据【jù】自己的实际情【qíng】况，尽可能延迟收入确认的时间。
例如某电器销售公司，当月【yuè】卖掉【diào】10000台各类空【kōng】调，总【zǒng】计收入2500万左右【yòu】，按17%的销项税，要交【jiāo】425多万的税款，但该企业马【mǎ】上【shàng】将下月进【jìn】货税票【piào】提至本月抵扣【kòu】。由【yóu】于【yú】货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来【lái】意【yì】想不【bú】到的节税【shuì】的效果。
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