根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税【shuì】前扣除凭证管理办法〉的公告【gào】》的规定，企业应当取得而未取得发票、其他外部【bù】凭证【zhèng】或【huò】者取得不合规【guī】发票【piào】、不合【hé】规其他外【wài】部凭证的，若【ruò】支【zhī】出真实且【qiě】已实际发【fā】生，应当在当年度【dù】汇算清缴【jiǎo】期结【jié】束前，要【yào】求对方补开、换开发票、其他外部凭证【zhèng】。但企业在补【bǔ】开、换开发票、其他外部凭证过【guò】程【chéng】中，因对【duì】方注【zhù】销【xiāo】、撤销、依法【fǎ】被吊销营业执照【zhào】、被税务机关认定为非【fēi】正常户等特殊原因无【wú】法补开、换开发【fā】票、其他外部凭证的，可凭以下【xià】资料证【zhèng】实支出真实性后【hòu】，其支出【chū】允许【xǔ】税前【qián】扣除，。你公司因对方已注销而无【wú】法索取发票的，能够提供上述资料的，于年【nián】度企【qǐ】业【yè】所得税纳【nà】税申报时，无需【xū】进【jìn】行【háng】企【qǐ】业【yè】所得税纳【nà】税调整。
对方企业因已注销无法索取发票怎么办?
根据《国家税务总局【jú】关于发布〈企业所得税税前扣除凭证【zhèng】管理办法【fǎ】〉的公告》(国家税务总局公【gōng】告2018年【nián】第28号)的规定，企业应当【dāng】取得而未取【qǔ】得发票【piào】、其他【tā】外【wài】部凭证【zhèng】或者取得不合规【guī】发票【piào】、不合规其他外【wài】部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清【qīng】缴期结【jié】束前，要求对方补开、换开发【fā】票、其他外部凭证【zhèng】。补开【kāi】、换【huàn】开后的【de】发票、其他外部凭证符合规定【dìng】的，可以作为税前扣除凭证。但企业在补开【kāi】、换开发票【piào】、其他外部凭证【zhèng】过【guò】程中【zhōng】，因对方注销、撤销、依法【fǎ】被【bèi】吊【diào】销营业执照、被【bèi】税务机关认定为【wéi】非正【zhèng】常户等【děng】特殊原因无法补【bǔ】开、换开发票、其他外部【bù】凭证的，可凭【píng】以下【xià】资料证【zhèng】实支出真实【shí】性后，其支出【chū】允许税前扣除：
(一)无法补开、换【huàn】开发票、其【qí】他【tā】外部凭证原因的证【zhèng】明资料【liào】(包括工商注销【xiāo】、机构撤【chè】销【xiāo】、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业【yè】会计核算记【jì】录以及其他【tā】资料。并【bìng】且明确规定，提供的资料【liào】中，第一项至【zhì】第【dì】三项为必备资料。因此，你公司因对方【fāng】已【yǐ】注【zhù】销而无法索取发票的，能够提供上述资料的【de】，于年度企业所得【dé】税纳税【shuì】申报时，无【wú】需进行【háng】企业【yè】所得税纳税调整。但对上【shàng】述资料【liào】要留【liú】存备查。
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