之前给大家盘点过新设【shè】企【qǐ】业的涉税事项,作为有始有【yǒu】终的市场主体【tǐ】,在注销公司【sī】时也有一系列税【shuì】事要做,今天就【jiù】来具体说说。北京小编已经说过很多次【cì】了,先【xiān】注销税务,再注【zhù】销工【gōng】商。其中让每个公司都头【tóu】疼的就是税务注销了,您可以【yǐ】先看【kàn】这篇,税【shuì】务注销【xiāo】必【bì】懂,一照一码、非一【yī】照一码、个体户分别要什么【me】材【cái】料?税务注销过程中【zhōng】需【xū】要注意的事【shì】情都有哪些【xiē】?从【cóng】来没记过账,没报过税的公司【sī】,到了要注销的【de】时候,全部都得补?企业应当在办理注【zhù】销登【dēng】记【jì】前,就其清算所【suǒ】得向税【shuì】务机关申【shēn】报并依法缴纳【nà】企业所得税。税务注销办【bàn】理。完成【chéng】上述清查之后,就可【kě】以携带相关资料到【dào】主管税务机关服务【wù】厅办理了,如果【guǒ】您的所【suǒ】得税在【zài】国税,则要【yào】先【xiān】注销地税【shuì】。
之前给大家盘点过新设企业的涉税事项,作【zuò】为“有始有终”的市【shì】场主体【tǐ】,在【zài】注销公司【sī】时也有【yǒu】一【yī】系列税【shuì】事要做,今天【tiān】就来具体说说。
关于注销【xiāo】,北【běi】京小编已经说过很多次【cì】了【le】,先注销税务,再注销【xiāo】工【gōng】商。
其中让每个公司都【dōu】头疼的就是“税务注销”了【le】,您可以【yǐ】先【xiān】看【kàn】这篇:税务注销【xiāo】必懂【dǒng】:一照【zhào】一码、非一照一码、个体户分别要【yào】什么材料?
那么,税务注销过程中需要注意的事情都有哪些?
(1)违法违章信息清查
啥是税【shuì】务违【wéi】法【fǎ】违章【zhāng】?就是【shì】偷税、抗税、欠税【shuì】、骗税…以及不记账不报税的。
按照《税收征【zhēng】管【guǎn】法》:“纳税【shuì】人【rén】和【hé】扣缴义【yì】务人必须依【yī】法履行纳【nà】税义务或者代扣代【dài】缴、代收代【dài】缴税款义务,按规定办理税务【wù】登记、纳税申报,正确建帐、记帐,报送财务会【huì】计报表【biǎo】和其他有关纳税或【huò】扣【kòu】税资料,并【bìng】接【jiē】受税务机关的监【jiān】督检查。”
“如纳税人、扣缴义务人不按照【zhào】规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报,或者不【bú】按照规定设置【zhì】、保管帐簿和【hé】记帐凭证,或者不【bú】按照规定印【yìn】制和【hé】使用发票,以及【jí】不按照规定向税务【wù】机关报【bào】送【sòng】财务会计制【zhì】度、报表【biǎo】和其他【tā】有关纳税或扣税资料【liào】等,均【jun1】属于一般税【shuì】务违章【zhāng】行为。”
这【zhè】么说【shuō】,从来没记【jì】过账,没报过税的公司,到了要注销的【de】时候【hòu】,全部都得补?
(2)出口退(免)税清算
如果你【nǐ】曾【céng】经办理过出【chū】口退(免)税备案,那么在注销前,要到主管【guǎn】国税的办税服务厅办【bàn】理出口退税【shuì】清算【suàn】。
(3)注销前最后一期申报及财务报表报送
在【zài】注销前,即使公司已无实【shí】际经【jīng】营,但在【zài】未【wèi】完成注销流程之前,都需【xū】要进行申【shēn】报,包括注销当月。可通过电子【zǐ】税务【wù】局或国、地税服务厅办理。
(4)注销前企业所得税清算
《中华人民【mín】共和【hé】国企业所【suǒ】得【dé】税法》第五十五条:“企业在年度中【zhōng】间终止经营活【huó】动【dòng】的,应当自实际经【jīng】营终【zhōng】止之日【rì】起六十日内,向税务机关办【bàn】理当期企业所得【dé】税汇算清缴。企【qǐ】业应当在办理注【zhù】销登记前,就其清算【suàn】所【suǒ】得【dé】向税务机关【guān】申报并依【yī】法缴纳企业所得税。”
完成汇算清缴之后【hòu】,应【yīng】在15日内,向主管税务机关报送企业清算所【suǒ】得税【shuì】纳【nà】税【shuì】申报表,并结清税款。
(5)欠缴或多缴税款的清理
欠缴就不用说了,几个【gè】月甚者几年都没缴过税【shuì】,那么一定要到窗口【kǒu】填【tián】写申【shēn】报表、补【bǔ】缴滞【zhì】纳【nà】金【jīn】和罚款。
还【hái】有多缴的?比如可以享受某些优惠却没有享受【shòu】的,或是因算错而多缴【jiǎo】的,在【zài】注【zhù】销之前【qián】都可以进行清理【lǐ】。
有些地区,由地税代征【zhēng】社保,还【hái】会对你们【men】公司【sī】有【yǒu】没有【yǒu】欠缴社保来一【yī】次清算。
(6)补缴印花税等小税种
《中【zhōng】华人【rén】民共和国印花税暂行【háng】条例》第二条规定下列凭证为应纳【nà】税凭【píng】证:
(一【yī】)购销【xiāo】、加工承揽、建设工程【chéng】承【chéng】包、财产租赁【lìn】、货物运输、仓储保管、借款、财产【chǎn】保险、技【jì】术合【hé】同或【huò】者具有合同性质的【de】凭证:
(二)产权转移书据;
(三)营业帐簿;
(四)权利、许可证照;
(五)经财政部确定征税的其他凭证。
一【yī】般来说,公司【sī】都【dōu】会购买房产或【huò】者租赁房产,有【yǒu】登记注【zhù】册资本,并设置账簿【bù】,在注销阶段,无论业务量的大【dà】小,这些行为都要【yào】贴花【huā】。
(7)缴销防伪税控设备及发票
要【yào】填写《增【zēng】值税发票税控系统【tǒng】专用【yòng】设备注销发行登记表》,携带《发票领购【gòu】簿【bù】》,已开具和未开【kāi】具的发票,防【fáng】伪税控设备(金税盘或【huò】税控盘),到主管【guǎn】国税局办税【shuì】服【fú】务厅办理。
(8)税务注销办理
完成【chéng】上述清查【chá】之后,就可以携【xié】带【dài】相关资料到主管税务机关服务厅办理了,如果您的所得税【shuì】在【zài】国税,则要先注【zhù】销【xiāo】地税;如果您【nín】的所得税在地【dì】税,则先注销国税。
至于都需【xū】要哪些资料,根据您是一照一码户,还【hái】是非【fēi】一照一码【mǎ】户,或【huò】是个体户、非【fēi】正常户都不一样【yàng】。
(9)账簿等涉税资料的保存