小【xiǎo】编【biān】为大家精心整【zhěng】理了16项【xiàng】常见的企业所得税【shuì】优惠事项，希望对大家有所帮【bāng】助。企【qǐ】业持有【yǒu】国务院财政部门发行的【de】国【guó】债取得的利息收【shōu】入免征企业所得【dé】税。《企业所得税优惠事项备案表》。企【qǐ】业取得的地方政府【fǔ】债【zhài】券利【lì】息收入免征企业【yè】所得税。居民【mín】企业直接【jiē】投资于其他居民企业取得的权益性投【tóu】资收益免【miǎn】征企业所得税。对【duì】投资【zī】者从证券投资基【jī】金分配中取得的收入，暂不【bú】征收企业所得【dé】税。国家需【xū】要重点扶持的高新技术企【qǐ】业【yè】，减按15％的税率征收企【qǐ】业所得税。自9-21起，在【zài】全国【guó】范围内【nèi】，对经认【rèn】定的技【jì】术先【xiān】进型服务企业【yè】，减按【àn】15%的税率【lǜ】征收企业所得税。
一年一度的【de】汇算清缴火热进【jìn】行中。今【jīn】天，小编为大家精心整理了16项常见的企业所得【dé】税优惠事【shì】项【xiàng】，希【xī】望对大家有所帮助【zhù】。
一、国债利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业持有国务院财政部【bù】门发【fā】行【háng】的国债取得的利【lì】息收入免征企业【yè】所得【dé】税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.国债净价交易交割单；
2.购买、转【zhuǎn】让国债【zhài】的证明，包括持【chí】有时间，票【piào】面【miàn】金额，利率等相【xiàng】关材料；
3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
4.减免税计算过程的说明。
二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.购买地方【fāng】政府债券证明【míng】，包括持有【yǒu】时间【jiān】，票面金额，利率等相关材料【liào】；
2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
3.减免税计算过程的说明。
三、符合条件的【de】居民企业之【zhī】间的股息、红利等权益性【xìng】投【tóu】资收益【yì】免征企业【yè】所得税
政策概述：
居【jū】民企【qǐ】业直接投资于【yú】其【qí】他居民企业取得【dé】的权益性投资收益免征企业所得【dé】税。所称股息、红利【lì】等权益性【xìng】投资收益，不包括连续持【chí】有【yǒu】居民企业【yè】公开发行并【bìng】上市流通【tōng】的股票不足12个月取得的投资收益【yì】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.被投资企【qǐ】业出具的【de】股东名册和持股比【bǐ】例（企业在证券交易【yì】市场购【gòu】买上【shàng】市公司股票【piào】获得【dé】股权的，提供相关记账凭证【zhèng】、本【běn】公司持【chí】股比例【lì】以【yǐ】及持股时间超过12个月【yuè】情况说明）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业取得的是被投【tóu】资企【qǐ】业未【wèi】按股东持股比例分配【pèi】的【de】股息、红利等权益性投资收益【yì】，还需提【tí】供被投资【zī】企业的最【zuì】新【xīn】公司章程【chéng】；
4.被投资【zī】企业进行清算所得税【shuì】处理【lǐ】的【de】，留存被【bèi】投资企【qǐ】业填报【bào】的【de】加盖主【zhǔ】管税务机关受理章【zhāng】的《中华人民【mín】共和国清算所得税【shuì】申报表》及附表三《剩【shèng】余财产【chǎn】计算和分配【pèi】明细表》复印件。
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
政策概述：
符合条【tiáo】件的非营利组【zǔ】织【zhī】取得的捐【juān】赠收入、不征税收入以外的【de】政府补助收入【rù】、会费收【shōu】入、不征税收入【rù】和免税收入孳【zī】生的银行【háng】存款利息收【shōu】入等。不包括【kuò】非营利组织的营利收入【rù】。非营【yíng】利组织主要【yào】包括事业单【dān】位、社会【huì】团【tuán】体、基金会、民办非企业【yè】单位【wèi】、宗教活动场所等。
备案资料：
《企业所得税优惠事项【xiàng】备案表》；非营【yíng】利组【zǔ】织资格【gé】认【rèn】定文【wén】件或其他相关证明。
主要留存备查资料：
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
2.登记管理机【jī】关出具的事【shì】业单【dān】位、社会团体、基金会、民办【bàn】非企【qǐ】业单位对应汇缴年【nián】度的检查结论（新设【shè】立非【fēi】营【yíng】利组织不需提【tí】供）；
3.应纳税收【shōu】入【rù】及其有【yǒu】关【guān】的成本、费用、损失，与【yǔ】免税收入及其有关【guān】的【de】成本、费用、损失分【fèn】别核【hé】算的情况说明；
4.取得各类免税收入的情况说明。
五、投资者【zhě】从证券【quàn】投资基金分【fèn】配中取得的收入暂不【bú】征收企业【yè】所得税【shuì】
政策概述：
对【duì】投资者从证【zhèng】券投资基金分配中【zhōng】取得的收入，暂不征【zhēng】收企【qǐ】业所得税【shuì】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.有关购买证券投资基金记账凭证；
2.证券投资基金分配公告。
六、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
政策概述：
企业为开【kāi】发新技术、新产品、新【xīn】工【gōng】艺发生的研究【jiū】开发费用，未形成无形【xíng】资产计入当期损益的，在按照规【guī】定据实扣除的基【jī】础【chǔ】上【shàng】，按【àn】照研究【jiū】开发费用【yòng】的【de】50％加【jiā】计扣除；形成无形【xíng】资产的，按照无【wú】形资产【chǎn】成本150％摊销。科【kē】技型中小企业开展【zhǎn】研发活动中实际发生的研发费用，未形成【chéng】无形资产计入当期损【sǔn】益【yì】的，在【zài】按【àn】规定据实扣【kòu】除的基础上，在9-21至9-21期间，再按照实际发生额【é】的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照【zhào】无【wú】形【xíng】资产成【chéng】本【běn】的175%在税前摊销。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；研发项目立项文件。
主要留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计【jì】划书和【hé】企业有权部门关【guān】于自主、委托【tuō】、合作研究【jiū】开【kāi】发项【xiàng】目立项的决【jué】议文件；
2.自主【zhǔ】、委托【tuō】、合作研究开发专门机构或项【xiàng】目组【zǔ】的编制情况和研发人员名单；
3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动【dòng】的人员和用【yòng】于【yú】研发活【huó】动的仪器、设备、无形【xíng】资产的费用分配说明；
5.集中开发项目研发费决【jué】算表、《集中研【yán】发项目【mù】费用分摊明【míng】细情【qíng】况表》和实际【jì】分享比例等资料；
6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；
7.省税务机关规定的其他资料。
七【qī】、安置【zhì】残【cán】疾人员及国家鼓励安【ān】置的其【qí】他就业【yè】人员所支付的工资加计扣除【chú】
政策概述：
企业安置残疾人员的，在按照支付给【gěi】残疾职【zhí】工工资据实扣除的基础上，按照【zhào】支【zhī】付【fù】给残疾职工工【gōng】资的100％加计扣除【chú】。残【cán】疾【jí】人员【yuán】的范围适用《中【zhōng】华人民共和国残【cán】疾人【rén】保障法【fǎ】》的有关规定。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.为【wéi】安置的【de】每【měi】位残疾人按月足额缴纳了企【qǐ】业所在区县人民政府根据国家政策规【guī】定的基本【běn】养老【lǎo】保【bǎo】险、基本医【yī】疗保险【xiǎn】、失业保险和工伤保险等社会【huì】保险证明资【zī】料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
八、国家【jiā】需【xū】要重点扶持的高【gāo】新技术企业减按15％的税率征收企【qǐ】业所得税
政策概述：
国家需要【yào】重点【diǎn】扶持【chí】的高新【xīn】技术企业，减按【àn】15％的【de】税率征收企业所得税【shuì】。国【guó】家需要重点扶持的【de】高新技【jì】术企业，是指拥【yōng】有核心【xīn】自【zì】主知【zhī】识产权【quán】，产【chǎn】品（服【fú】务）属于国家重点支持的高新技术领域【yù】规定的范围、研究【jiū】开发费用占销售【shòu】收入的比例不【bú】低于规定【dìng】比例、高新【xīn】技术产品【pǐn】（服务）收入占企业总收入的比例不低【dī】于规定比例、科技人员占企【qǐ】业职工总数的比例不低于规【guī】定【dìng】比例，以【yǐ】及高新技术企【qǐ】业认【rèn】定管理办法【fǎ】规定的其他条件的企业。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；高新技术企业资格证书。
主要留存备查资料：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.年度研发费专账管理资料；
4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度高新【xīn】技术企业研究【jiū】开发费【fèi】用及占销售收入比例【lì】，以及研发费用辅助【zhù】账【zhàng】；
6.研发人员花名册；
7.省税务机关规定的其他资料。
九、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
政策概述：
自9-21至【zhì】9-21，符合条【tiáo】件的小型微【wēi】利企【qǐ】业，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的，其所得减按50%计入【rù】应纳税所【suǒ】得额【é】，按20%的【de】税率缴【jiǎo】纳企业所得税。
主要留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制性行业的说明；
2.优惠年度的资产负债表；
3.从业人数的计算过程。
十、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
政策概述：
从事新闻出版、广播影视和【hé】文化【huà】艺术【shù】的【de】经【jīng】营【yíng】性文【wén】化事业单位转制为企业【yè】的，自转制注册之日起免【miǎn】征企业所得税【shuì】。
主要留存备查资料：
1.企业转制方案文件；
2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件；
3.整体转制前已【yǐ】进行事业单【dān】位法人登记的，同级机构编【biān】制【zhì】管理机关核销事业编制的证【zhèng】明，以【yǐ】及注销事【shì】业单【dān】位法人的证明【míng】；
4.企业转制的工商登记情况；
5.企业与职工签订的劳动合同；
6.企业缴纳社会保险费记录；
7.有关【guān】部门批准引【yǐn】入非公【gōng】有资本、境外资本和变更资本结构的批准函；
8.同级文化体制改革【gé】和发展工【gōng】作领导【dǎo】小组办【bàn】公室出具【jù】的同意变更函（已认【rèn】定发布的转制文【wén】化企业名【míng】称发生变更，且主营业【yè】务未发生变化【huà】的【de】）。
十一、符【fú】合【hé】条【tiáo】件的居民企【qǐ】业之间的股息、红利【lì】等权益性投资收益【yì】免征企业【yè】所得税
政策概述：
居民企【qǐ】业直接投资于其他居民企【qǐ】业取得的权益【yì】性投资【zī】收益【yì】免征企业【yè】所得税。所称股息、红利等权【quán】益性投资收益，不包括【kuò】连续持有居民企【qǐ】业【yè】公【gōng】开发行并上市【shì】流【liú】通【tōng】的【de】股票不足12个月取得的投资收益。
主要留存备查资料：
1.被投资【zī】企业出具的【de】股东名册和持股比例（企业在【zài】证券交易市场购买上市【shì】公司股票获得股【gǔ】权的，提供相关记账【zhàng】凭证、本公司持股【gǔ】比【bǐ】例【lì】以及【jí】持股时间超过【guò】12个月情况说明【míng】）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若【ruò】企业取得的是被投资企业未按股东【dōng】持【chí】股比例分配的股【gǔ】息【xī】、红【hóng】利等权益性投资收【shōu】益，还需提供被投资【zī】企业的最【zuì】新公司【sī】章程；
4.被投【tóu】资企【qǐ】业【yè】进【jìn】行【háng】清算所得税处【chù】理的【de】，留存被投资企业填报的加盖主管税【shuì】务机关受理章的【de】《中华人民共和国【guó】清【qīng】算所得税申报表》及附【fù】表三《剩余财产计算和分配明细表》复【fù】印件。
十二、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策概述：
自【zì】9-21起，在【zài】全国范【fàn】围内,对经认定的技术先进【jìn】型服【fú】务企业【yè】，减按15%的税率征收企业所【suǒ】得税。
主要留存备查资料：
1.技术先进型服务企业资格证书；
2.技术先进型服务企业认定资料；
3.各年度【dù】技术先进型服务业务收入【rù】总额、离岸【àn】服务外包业务【wù】收入总额【é】占本【běn】企业当年收入总额比例【lì】情【qíng】况【kuàng】说明。
十三、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境【jìng】内新办的【de】集成电路【lù】设计企【qǐ】业，在【zài】9-21前自获利【lì】年度起，第一年【nián】至【zhì】第二年免征【zhēng】企业所【suǒ】得税，第三年至第五年按照25%的法定【dìng】税率减【jiǎn】半征收企业【yè】所得税，并享受至期满为止。
提交资料：
1.企业职工人数、学历结构、研究开【kāi】发【fā】人员情况及其占企业职工【gōng】总数的比例说明，以及【jí】汇算清缴【jiǎo】年【nián】度最后一个【gè】月社会保险缴【jiǎo】纳【nà】证明等相【xiàng】关证明材料；
2.企业【yè】开发【fā】销售的主要集成电【diàn】路产品列表，以及国【guó】家【jiā】知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自【zì】主开【kāi】发或【huò】拥有的【de】一至两份【fèn】代表性知识产权（如【rú】专【zhuān】利、布图设计【jì】登记、软件著作【zuò】权等）的证明【míng】材料；
3.经具有资质的中介机【jī】构鉴证的企业财务会计报【bào】告（包括会计【jì】报表【biǎo】、会计【jì】报表附注【zhù】和财务情况【kuàng】说明【míng】书）以及集【jí】成电路设【shè】计销售（营业【yè】）收入、集成电路自【zì】主设【shè】计销售（营业【yè】）收入、研究开发费【fèi】用、境内研究开【kāi】发费用等情况表；
4.第三【sān】方【fāng】检测机构提供的【de】集成电【diàn】路产品测试报告或【huò】用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性【xìng】销售合同复印【yìn】件；
5.企业开发环境等相关证明材料；
6.税务机关要求出具的其他材料。
十四、符合条件的软件企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境内符合条件的软件企【qǐ】业，在【zài】9-21前自获利年度【dù】起，第【dì】一年至第二年免征企【qǐ】业所【suǒ】得税，第三年至第五年按照25%的法定税率【lǜ】减半征收企业所【suǒ】得税，并【bìng】享【xiǎng】受至期【qī】满为止。
提交资料：
1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；
2.主【zhǔ】营业务【wù】为软件产品开发的【de】企【qǐ】业，提供至少1个主要【yào】产【chǎn】品【pǐn】的软件著作权或专利权等【děng】自主知识产【chǎn】权的有效【xiào】证明文件，以及【jí】第三方【fāng】检【jiǎn】测机构提供的软件产【chǎn】品测试报告【gào】；主营业务仅为技术【shù】服务的企业提【tí】供核心技术说明；
3.企【qǐ】业职工人数【shù】、学历结构【gòu】、研究开发人员及其占企【qǐ】业职工总数的比例说明，以及汇【huì】算清缴年度最后【hòu】一个月【yuè】社会保险【xiǎn】缴纳证明等相【xiàng】关证明材料；
4.经具有资【zī】质【zhì】的中【zhōng】介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报【bào】表、会计报【bào】表【biǎo】附【fù】注和财务【wù】情况说明书）以及软件产品开【kāi】发【fā】销售【shòu】（营业）收入、软【ruǎn】件产品自主开发销售（营业【yè】）收入、研究开发【fā】费【fèi】用、境【jìng】内研究【jiū】开【kāi】发费用等情况说明；
5.与主要客户签订的一至【zhì】两【liǎng】份【fèn】代表性的软件【jiàn】产【chǎn】品销售合同或技术【shù】服务合同复印【yìn】件；
6.企业开发环境相关证明材料；
7.税务机关要求出具的其他材料。
十五、国【guó】家规划【huá】布局内重点软件企业可减按10%的【de】税率【lǜ】征收企业【yè】所【suǒ】得税
政策概述：
国【guó】家规划【huá】布局内的重点【diǎn】软件企业【yè】，如当年未享【xiǎng】受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
提交资料：
1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；
2.符【fú】合第二【èr】类条件【jiàn】的，应提供在【zài】国家规【guī】定的重点软件【jiàn】领域内销售（营业）情况说明【míng】；
3.符合第三类条件的，应提供商务【wù】主管【guǎn】部门核发【fā】的软件【jiàn】出口合同登【dēng】记【jì】证书，以及有【yǒu】效出口合同和结汇证明等材料【liào】；
4.税务机关要求提供的其他材料。
十六、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
政策概述：
由于技术进步，产品更新换代较快的【de】固定资产【chǎn】；常年处于强震动、高腐蚀【shí】状【zhuàng】态的固定资产，企【qǐ】业可以采取缩【suō】短折【shé】旧年限【xiàn】或者采取加【jiā】速折旧的方法 。集成【chéng】电路生产企业的生产【chǎn】设备，其折旧年限可以适【shì】当缩【suō】短，最【zuì】短可【kě】为3年（含【hán】）。企业外购的【de】软件【jiàn】，凡符合固定【dìng】资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资【zī】产进行核【hé】算，其【qí】折旧【jiù】或摊销年限【xiàn】可以适当缩【suō】短【duǎn】，最短可为2年（含）。
主要留存备查资料：
1.固定资产的功能、预计使用【yòng】年限短于规定计算折【shé】旧的最低【dī】年限的理【lǐ】由、证明资料及有【yǒu】关情况的说【shuō】明；
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4.集【jí】成电路生产企【qǐ】业认定证书（集成电【diàn】路【lù】生产企业的生产设备适用本【běn】项优惠【huì】）；
5.拟缩短折旧或摊销年限情况的【de】说【shuō】明（外购软件【jiàn】缩短折【shé】旧或【huò】摊销年限）；
6.省税务机关规定的其他资料。
以上，便是小编为大家介绍【shào】的内容，如果对以【yǐ】上内容有任【rèn】何疑问，请与我司取得联系，问您【nín】进【jìn】项详细内【nèi】容的【de】解答。
