今天小编就【jiù】来同大家讲【jiǎng】一讲【jiǎng】企业纳税行【háng】为【wéi】中的失信行为与纳税【shuì】影响，希望能【néng】够引【yǐn】起你的重视【shì】。存在逃避缴纳【nà】税款【kuǎn】、逃【táo】避追缴欠税、骗取出【chū】口退【tuì】税【shuì】、虚开增【zēng】值【zhí】税【shuì】专用发票【piào】等行为，经判决构成涉税犯【fàn】罪的【de】。存在前项所列行为【wéi】，未【wèi】构【gòu】成犯罪，但【dàn】偷税(逃【táo】避缴纳【nà】税款)金额10万元以上且占【zhàn】各税种【zhǒng】应【yīng】纳税【shuì】总额10%以上，或【huò】者存在逃避追缴欠税【shuì】、骗【piàn】取出口退税、虚开增值税专用发票等税【shuì】收违法行为【wéi】，已缴纳税款、滞纳金、罚款【kuǎn】的。在规定期限内【nèi】未按【àn】税务机关处理结论缴纳或者足额【é】缴纳税【shuì】款、滞纳金和罚款的。以暴力、威胁方法拒不【bú】缴【jiǎo】纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法【fǎ】实【shí】施税务稽查执法行为的。
企业从【cóng】成立的那一天开始，就需要【yào】缴税，可【kě】是交了那么久的税，大部分【fèn】企业还是不【bú】太关心企业【yè】的【de】纳税【shuì】信【xìn】用级【jí】别，似乎只有极少一部分企业会【huì】真正关心【xīn】纳税信【xìn】用。
今【jīn】天小编就来【lái】同大家讲【jiǎng】一讲企【qǐ】业纳【nà】税行为中的“失信行为”与纳税【shuì】影响，希望【wàng】能够引起【qǐ】你的重视。
业务案例
2017年11月，湖北XX集团【tuán】在进行【háng】供【gòng】应商集中招标时，经查询税务【wù】机【jī】关定期公布的【de】税收“黑名【míng】单”后，将一家【jiā】上了“黑名单”的供应【yīng】商【shāng】剔除，后来发现该企业负责人【rén】不久后果然【rán】“失联”。
XX集团【tuán】财务【wù】部【bù】部长【zhǎng】表示，该“黑名单”制度帮助集团【tuán】在选择【zé】客户时多了一【yī】道安全防线，通过【guò】减少与失信客户的往来，避免了不必【bì】要的损【sǔn】失，降低了经营风险【xiǎn】。
一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？
(一)存【cún】在逃避【bì】缴纳税款、逃避追【zhuī】缴欠税、骗取【qǔ】出口退税、虚开增值【zhí】税【shuì】专【zhuān】用发票等行为，经判决构【gòu】成涉税犯罪的；
(二【èr】)存在【zài】前项所【suǒ】列行为，未构【gòu】成犯罪，但偷税【shuì】(逃避缴纳税【shuì】款【kuǎn】)金额10万元以【yǐ】上且占各税种应纳【nà】税【shuì】总额10%以上【shàng】，或【huò】者【zhě】存在逃避追缴欠【qiàn】税、骗取出口退税、虚【xū】开增值税专用发票等税收违【wéi】法行为，已【yǐ】缴纳税款、滞【zhì】纳金、罚款的；
(三【sān】)在规定【dìng】期限内未按税务【wù】机关处理结论缴【jiǎo】纳或者足额缴纳【nà】税【shuì】款【kuǎn】、滞纳金和罚款的；
(四)以暴力【lì】、威胁方【fāng】法拒不缴纳税【shuì】款或者拒绝、阻挠税务机关【guān】依法【fǎ】实施税务稽查执【zhí】法行为【wéi】的【de】；
(五【wǔ】)存在【zài】违反增值【zhí】税发票【piào】管理规定【dìng】或者违反其【qí】他发票管【guǎn】理规定的行为，导致其【qí】他单【dān】位或者个人未缴、少缴或者【zhě】骗取税款的；
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(七)骗取国家出口退【tuì】税【shuì】款，被停【tíng】止出口【kǒu】退(免)税资格未到期的；
(八)有【yǒu】非正常户记录【lù】或【huò】者由非【fēi】正【zhèng】常户直接责任人员注册登记【jì】或者负【fù】责经营的；
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？
(一)发票领用
守信激【jī】励：对纳税【shuì】信用评价为A级的纳【nà】税【shuì】人【rén】，一般纳【nà】税人可单次领取3个月【yuè】的增值税发票用量，需【xū】要调整增值税发票用量时【shí】即时办理。普通【tōng】发【fā】票可按需领取。
失信惩戒：增值税专用发【fā】票领【lǐng】用按辅【fǔ】导期一般【bān】纳税人政策办理，普通发票【piào】的领用【yòng】实行交(验)旧【jiù】供新、严【yán】格限量供应【yīng】。
(二)税务办理
守信【xìn】激【jī】励：连续3年被【bèi】评为A级信用【yòng】级别【bié】（简【jiǎn】称3连A）的纳【nà】税人，可以由税务机关提供绿色【sè】通道或专门人员帮助办理涉税事【shì】项。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
(三)税务检查
守信激励：在【zài】税收日常检【jiǎn】查、专项检查中将优化检查频次，减【jiǎn】少对【duì】企业【yè】正常经营的【de】影响？
失信惩戒【jiè】：列入重点监控对【duì】象，提【tí】高【gāo】监督检查频【pín】次，发【fā】现税收违法违规行为的，不【bú】得适用规定处罚【fá】幅度内的最低【dī】标准【zhǔn】。
(四)出口退税
守【shǒu】信激励【lì】：可评为出口企业管理一类企业【yè】。申报信息齐全【quán】无误的，即可办理【lǐ】出【chū】口退(免)税。
失【shī】信惩戒：出【chū】口企业退税管理类别【bié】直接【jiē】定为四类【lèi】，从【cóng】严审核办理出口退税【shuì】。
(五)金融融资
守【shǒu】信激励：金融机构会参考使用纳税信用【yòng】评价结果，给予优惠和便利。有效【xiào】缓解诚信【xìn】小【xiǎo】微企业融【róng】资难问题【tí】。
失信【xìn】惩戒：不良【liáng】纳税信【xìn】用评价结果会【huì】被通报各征信机构，供金融机构融资【zī】授信参考【kǎo】使用，融【róng】资会【huì】受到【dào】限制。
政策依据：
《国家税务【wù】总局关于发【fā】布纳税信用管【guǎn】理办法(试行)》的公告(国家税【shuì】务总局【jú】公告【gào】2014年第【dì】40号)
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